¿Qué es la declaración de impuestos (Einkommensteuererklärung)?

Hay que pagar impuestos por los ingresos (Einkommen) ya sea por trabajo asalariado de dependiencia o siendo autónoma (freelancer, Selbständige), o por ingresos por rentas del capital o ingresos por alquileres.

Se hace la declaración siempre para los ingresos del año anterior. El plazo para entregar la declaración es hasta el 31 de julio. Es decir, entre 1 de enero y 31 de julio de 2021 se debe entregar la declaración sobre los ingresos de 2020. Si entregas la declaración después de esta fecha límite, el Finanzamt probablemente te pondrá una multa de aproximadamente 25 EUR por cada mes de retraso.

El Finanzamt al que tienes que dirigir la declaración es al que corresponde a tu distrito (Bezirk).

 

¿Quién no tiene la obligación de hacer la declaración y quién sí está obligada?

Las personas asalariadas con Steuerklasse I o IV pagan automáticamente impuestos cada mes porque se los descuentan del salario y, si no tienen otros ingresos, no tienen la obligación de hacer la declaración. De todos modos, suele ser conveniente hacer la declaración porque muchas veces sale saldo a favor.

Sin embargo, si eres asalariada con Steuerklasse I o IV y recibes otros ingresos diferentes de tu salario, sí estás obligada a hacer la declaración en el caso de que en el año al que se refiere la declaración hayas estado en alguno de estos casos:

– además del salario has recibido otros ingresos por los cuales no has cotizado y que han sido superiores a 410 euros anuales,
– has recibido a la vez salarios por parte de dos o más empresas distintas,
– has recibido Arbeitslosengeld, Elterngeld, Insolvenzgeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld en cantidad superior a 410 euros anuales,
– si has trabajado además de manera independiente (freelance).

Hay otros casos especiales en que también estarás obligada a hacer la declaración. Por ejemplo, si estás divorcida o separada y tienes un acuerdo especial con respecto a las niñas, o en otros casos en que la empresa no ha cotizado por alguna razón, etc.

Las personas con Steuerklasse II, III, V y VI están obligadas a hacer la declaración.

Las personas que trabajan por cuenta propia, es decir, las autónomas (freelancer, Selbständige) tienen la obligación de presentar una declaración de impuestos todos los años mientras estén dadas de alta como autónomas, aunque ganen una cantidad pequeña o no tengan ingresos.

Los ingresos por rentas del capital a los cuales no haya sido aplicada la retención del 19% (Abgeltungssteuer) tienen que ser declarados.

Si alquilas una vivienda o un local o subarriendas una habitación o un local, tienes la obligación de declarar esos ingresos.

Si has hecho la declaración un año, tienes que seguir haciéndola en el futuro.

Por último, cuando el Finanzamt te exige que hagas la declaración, siempre es obligatorio hacerla.

 

¿Cómo se hace la declaración?

 

1. ELSTER y Zertifikatsdatei

La oficina encargada de recolectar impuestos es el Finanzamt y la declaración se hace en el portal ELSTER, en donde también se pueden hacer muchos trámites on-line.

Como ves, en ese link se puede interaccionar on-line con el Finanzamt, y entre otros formularios, está es de la declaración de impuestos Einkommensteuer.

Cuando haces click en el formulario Einkommensteuer lo primero que aparece es una página para hacer una cuenta de usuario y obtener un certificado (Zertifikatsdatei) que sirve para todos los trámites on-line que tengas que hacer con el Finanzamt. Recibirás por e-mail y correo postal unas claves de activación, y cuando las introduzcas en tu ordenador, el Finanzamt te enviará el certificado digital como download y quedará cargado en tu ordenador.

Si ya tienes el certificado cargado en el ordenador, puedes hacer el login y entrar directamente a rellenar el formulario de declaración Einkommensteuer.

Si nunca has hecho la declaración, es posible que ELSTER no reconozca tus datos y no puedas hacer el registro para el Zertifikatsdatei. Aún así es posible hacer la declaración descargando el software de ELSTER. La diferencia al hacerlo sin el Zertifikatsdatei es que tus datos personales no van a estar pre-cargados y tendrás que introducirlos manualmente. Tampoco estará autenticado, por lo que adespués de mandar tu información al Finanzamt, tendrás que descargar e imprimir la declaración comprimida, firmarla y mandarla por correo postal al Finanzamt.

 

2. Formularios

Los formularios de ELSTER están solo en alemán y son un poco complicados para rellenar porque muchas veces preguntan cosas muy específicas desconocidas para la gente que no conoce el tema de los impuestos. Por eso es muy bueno hacer la declaración la primera vez con alguien que sepa bien alemán o mejor todavía, que ya haya hecho declaraciones anteriormente.

El primer formulario, Mantelbogen, es el de tus datos personales donde te preguntan también tu cuenta de banco y pertenencia a alguna religión. Y luego aparecen muchos anexos:

Un anexo N en donde hay que poner los ingresos recibidos por trabajo asalariado. Los datos que te piden en este anexo están contenidos en el documento que te habrán dado en tu empresa a final del año (Jahresabrechnung). Los datos que te piden son tu Steuerklasse, el salario bruto anual, los impuestos que ya has pagado mensualmente por el salario (Lohnsteuer) y el de solidaridad (Solidaritätszuschlag) durante todo el año.

En este anexo también se declaran los gastos que se hayan tenido relacionados con el trabajo, por ejemplo, usar una habitación de trabajo en casa, cursos de formación, gastos de transporte si se viaja y la empresa no lo cubre, gastos por ropa de trabajo o para limpieza de la ropa de trabajo, etc. El Finanzamt deduce automáticamente 1000 euros como gastos relacionados con el trabajo, si tus gastos no han sido superiores a esa cantidad no merece la pena que especifiques tus gastos.

Un anexo Ven donde se reflejan los ingresos y los costes por alquileres de viviendas, habitaciones o locales.

Un anexo Kind en donde se declara el Kindergeld y los gastos que se tienen de seguro médico u otros seguros para cada niña.

Un anexo Vorsorgeaufwand para los gastos de seguros médicos y de pensiones de jubilación.

Un anexo KAP para los ingresos por las rentas del capital (intereses).

Un anexo S en donde se declaran los ingresos del trabajo por cuenta propia (freelancer).

Un anexo EÜR para declarar los gastos vs. ingresos del trabajo asalariado y poder calcular así las ganancias totales.

Un anexo G para ingresos por Gewerbe.

Hay un anexo Sonderausgaben, aquí se declaran también gastos para manutención de niños en parejas separadas, las donaciones, gastos por estar cuidando a familiares, gastos de comunidad de la casa en donde se vive, gastos de cursos de formación profesional.

Un anexo Haushaltsnahe Aufwendungen en donde se declaran los gastos de la vivienda, por ejemplo la comunidad (Betriebskosten), si se han hecho obras, etc.

Para la declaración de 2020 habrá un anexo Corona-Hilfen para empresas y autónomas.

Hay unos anexos AUS y N-AUS para ingresos en el extranjero.

Un anexo R para ingresos por rentas.

Todos estos formularios están también en papel, pero las personas autónomas no los pueden usar, deben hacer la declaración on-line. Es aconsejable que las personas asalariadas hagan también la declaración on-line porque estos formularios en papel no ofrecen ninguna explicación ni ayuda para rellenarlos y cuesta mucho más trabajo y tiempo hacer la declaración en papel que on-line.

 

3. Ayuda para hacer la declaración

Mucha gente utiliza algún software de pago en inglés para hacer la declaración (aprox. 30-60 EUR). Son programas mucho más intuitivos que el ELSTER y van guiando durante todo el proceso de manera clara. Algunos ejemplos de estos software son:

Alternativamente, si eres asalariada te recomendamos acudir a un Lohsteuerverein, el precio es muy asequible y depende de la cantidad que se declara. Son profesionales y competentes y no solo hacen la declaración, sino que te representan en el Finanzamt para todas las gestiones que tengas que hacer, no solo para la declaración de impuestos. Hay Lohnsteuervereine por todos los barrios en todas las ciudades.

Los Lohnsteuervereine no atienden a personas que trabajan por cuenta propia (autónomas). En este caso solo queda la posibilidad de acudir a gestoras (contadoras) abogadas para que te hagan la declaración, o hacerla tu misma con (o sin) ayuda de los programas mencionados anteriormente.

En el Finanzamt de tu barrio también hay horario de atención al público en donde te pueden solucionar alguna duda que tengas con respecto a la declaración, pero no te van a hacer la declaración completa.

 

¿Cuánto se paga de impuestos por los ingresos en Alemania?

El porcentaje de impuestos que se paga crece con respecto de los ingresos que se tienen. El porcentaje de impuestos se aplica a la base imponible que es la diferencia entre lo que se ha ingresado y las deducciones por gastos, seguros, donaciones, etc. según queda reflejado en la declaración de impuestos:

En 2020 la progresión de los impuestos era así:

Base disponible = ingresos – deducciones Porcentaje de impuestos
0 – 9.408                 Euros 0%
9.408 – 14.533        Euros 14 – 24%
14.533 – 57.052       Euros 24 – 42%
57.052 – 270.501     Euros 42%
A partir de 270.501 Euros 45%

Tipos de clase fiscal (Steuerklasse)

Steuerklasse I:  se aplica a las personas solteras, separadas, viudas o con pareja de hecho, salvo que tengan hijas a su cargo.

Steuerklasse II: se aplica a personas solteras, separadas o viudas que son Alleinerziende, es decir, que tienen al menos una hija a su cargo, reciben Kindergeld y no viven con otras personas adultas.

Steuerklasse III: se aplica a la trabajadora casada cuya pareja vive también en Alemania y no viven separadas y cuando solo una persona trabaja o las dos trabajan pero la diferencia de salarios es mayor de 60/40. A la persona que gana menos se le aplica Steruklasse V y a la que gana más se le da la Steuerklasse III.

Steuerklasse IV: se aplica a matrimonios cuando ambas personas ganan salarios parecidos. Ambas personas reciben la Steuerklasse IV. En la combinación 4/4 con salarios de diferente cuantía se puede solicitar la aplicación de un factor de reducción al considerar separadamente ambas rentas. Este factor conlleva la obligación de presentar la declaración al año siguiente.

Steuerklasse V: se aplica a la persona de la pareja matrimonial que gana menos y cuya pareja tiene clase fiscal III.

Steuerklasse VI: es para trabajadoras que reciben salarios de varias empresas a la vez y se aplica al salario más bajo.