¿Qué es la declaración de impuestos (Einkommensteuererklärung)?
Hay que pagar impuestos por los ingresos (Einkommen) ya sea por trabajo asalariado de dependiencia o siendo autónoma (freelancer, Selbständige), o por ingresos por rentas del capital o ingresos por alquileres.
Se hace la declaración siempre para los ingresos del año anterior. El plazo para entregar la declaración es hasta el 31 de julio. Es decir, entre 1 de enero y 31 de julio de 2021 se debe entregar la declaración sobre los ingresos de 2020. Si entregas la declaración después de esta fecha límite, el Finanzamt probablemente te pondrá una multa de aproximadamente 25 EUR por cada mes de retraso.
El Finanzamt al que tienes que dirigir la declaración es al que corresponde a tu distrito (Bezirk).
¿Quién no tiene la obligación de hacer la declaración y quién sí está obligada?
Las personas asalariadas con Steuerklasse I o IV pagan automáticamente impuestos cada mes porque se los descuentan del salario y, si no tienen otros ingresos, no tienen la obligación de hacer la declaración. De todos modos, suele ser conveniente hacer la declaración porque muchas veces sale saldo a favor.
Sin embargo, si eres asalariada con Steuerklasse I o IV y recibes otros ingresos diferentes de tu salario, sí estás obligada a hacer la declaración en el caso de que en el año al que se refiere la declaración hayas estado en alguno de estos casos:
– además del salario has recibido otros ingresos por los cuales no has cotizado y que han sido superiores a 410 euros anuales,
– has recibido a la vez salarios por parte de dos o más empresas distintas,
– has recibido Arbeitslosengeld, Elterngeld, Insolvenzgeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld en cantidad superior a 410 euros anuales,
– si has trabajado además de manera independiente (freelance).
Hay otros casos especiales en que también estarás obligada a hacer la declaración. Por ejemplo, si estás divorcida o separada y tienes un acuerdo especial con respecto a las niñas, o en otros casos en que la empresa no ha cotizado por alguna razón, etc.
Las personas con Steuerklasse II, III, V y VI están obligadas a hacer la declaración.
Las personas que trabajan por cuenta propia, es decir, las autónomas (freelancer, Selbständige) tienen la obligación de presentar una declaración de impuestos todos los años mientras estén dadas de alta como autónomas, aunque ganen una cantidad pequeña o no tengan ingresos.
Los ingresos por rentas del capital a los cuales no haya sido aplicada la retención del 19% (Abgeltungssteuer) tienen que ser declarados.
Si alquilas una vivienda o un local o subarriendas una habitación o un local, tienes la obligación de declarar esos ingresos.
Si has hecho la declaración un año, tienes que seguir haciéndola en el futuro.
Por último, cuando el Finanzamt te exige que hagas la declaración, siempre es obligatorio hacerla.
¿Cómo se hace la declaración?
1. ELSTER y Zertifikatsdatei
ELSTER es la plataforma online para poder hacer muchos trámites con la Finazamt, como por ejemplo solicitar el número fiscal de autónomas o hacer la declaración anual de la renta.
Para poder entrar en esta plataforma lo primero que hay que hacer es solicitar un Zertifikatsdatei, que es un certificado digital con el cual la Finanzamt te identifica (firma digital).
La solicitud de este Zertifikatsdatei requiere que te envíen por correo a tu domicilio unos datos que luego introducirás en tu ordenador, por lo que es importante que puedas recibir cartas en tu domicilio, que tu nombre esté en el buzón o que pongas tu dirección en el formato «tu nombre y apellidos + C/O apellidos que están en el buzón».
El Zertifikatsdatei es muy importante y no se te debe perder, es necesario almacenarlo no solo en el ordenador sino en un stick o memoria externa por si hubiera algún problema.
Aquí te explicamos cómo solicitar el Zertifikatsdatei:
Tienes que entrar en el portal ELSTER, que es el portal online de la Finanzamt, y te aparecerá esta pantalla:
Lo primero que tienes que hacer es registrarte para tener una cuenta de usuario (Benutzerkonto), para ello haz click en el centro del círculo rojo. Y aparecerá la siguiente pantalla, donde te explican que para meterte en el portal ELSTER no basta con tener un usuario y una palabra de paso, sino que por motivos de seguridad tienes que tener un certificado digital (Zertifikatsdatei) y una palabra de paso.
Haz click en Weiter y te aparecerá la siguiente pantalla:
Aquí te explican qué debes hacer para obtener el certificado digital (Zertifikatsdatei). Esto es lo que dicen las 4 imágenes:
- Debes escoger la modalidad Zertifikatsdatei para el login en ELSTER
- La Finanzamt te enviará por correo postal a tu domicilio donde tengas tu Anmeldung, y por email, los datos de activación. Estos son datos complementarios y necesitas los dos.
- Con estos datos de activación podrás descargar el Zertifikatsdatei en tu ordenador (Download). Guárdalo bien, incluso haz una copia en un disco externo o en un stick porque no se te debe perder.
- Con el Zertifikatsdatei podrás meterte en ELSTER siempre que tengas que enviar algo a la Finanzamt, por ejemplo, la solicitud de número fiscal de autónoma o tu declaración de impuestos anual.
Haz click de nuevo en Weiter y te saldrá la siguiente pantalla:
Al hacer click en Auswählen estás solicitando el Zertifikatsdatei y te aparece la siguiente pantalla:
Ya está marcado que quieres hacer este registro para ti misma (y si estás casada y hacéis la declaración de impuestos conjunta, se incluye en el registro también a tu pareja).
Haz simplemente click en Weiter y aparecerá la siguiente pantalla:
Hay dos posibilidades para identificarse. Automáticamente aparece activada la posibilidad de identificarse con el número de identificación fiscal que te habrán enviado por correo cuando hiciste tu primera Anmeldung, pero si por alguna razón no lo tienes, puedes identificarte com tu E-Mail y eso te permitirá solicitar el número fiscal de autónoma pero no te permitirá hacer tu declaración de impuestos, por eso es mejor usar el número de identificación fiscal (Steuer Nr. ID). Si has perdido el Steuer Nr. ID puedes solicitar que te lo envíen de nuevo.
Haz click en Nächste Seite y aparecerá esta pantalla:
En esta página tienes a la izquierda la sucesión de pasos que vas dando para obtener tu Zertifikatsdatei. Debes escribir en Datos Personales (Persönliche Daten): tu email, fecha de nacimiento y Steuer Nr. ID, que es el número de 11 dígitos que te enviaron por correo cuando hiciste tu primera Anmeldung.
En Cuenta de Usuario (Benutzerkonto) tienes que escribir un nombre de usuario con 8 dígitos como máximo (si te registras más adelante otra vez y pides otro Zertifikatsdatei tendrás que poner aquí otro nombre de usuario). Luego te piden una pregunta de seguridad y tienes que escoger entre las que te ofrecen, que son:
- un número de teléfono de tu niñez
- un libro o película
- un animal
- un héroe
- un lugar de vacaciones
- una actriz, artista, cantante, etc.
y finalmente debes escribir la respuesta a la pregunta de seguridad.
Después te avisan que te van a enviar un ID de activación por email y un código de activación por correo postal a la dirección donde tengas tu Anmeldung. Necesitarás las dos para poder obtener tu Zertifikatsdatei.
Tienes que poner una cruz en la casilla que está abajo para decir que has entendido lo que te han dicho en ese aviso.
Luego haces click en Weiter y aparecerá una pantalla a la izquierda que tiene la misma sucesión de pasos que vas dando para tu resgistro y obtención de Zertifikatsdatei. En la página te explican que con este registro puedes hacer una declaración de impuestos provisional y que les das permiso para emitir certificados de tus ingresos. En esta página lo único que tienes que hacer es un click a la derecha abajo, donde dice Prüfen.
Te aparecerán todos los datos que has introducido, y si todo está bien, debes hacer click en Senden para enviar tu solicitud de Zetifikatsdatei. Luego tendrás que esperar a que te lleguen el código de activación y el ID de activación. Seguirán dándote instrucciones para continuar hasta poder realizar el login y poder empezar a rellenar el formulario para solicitar el número fiscal de autónoma, hacer tu declaración de impuestos anual, o hacer cualquier otro trámite que necesites en la Finanzamt.
Recuerda que es muy importante guardar bien el Zertifikatsdatei para que lo puedas usar siempre en el futuro para todo lo que puedas necesitar hacer online con la Finanzamt en la plataforma ELSTER.
Ahora, con tu Zertifikatsdatei, ya podrás entrar en ELSTER para hacer el trámites que necesites.
2. Formularios
Los formularios de ELSTER están solo en alemán y son un poco complicados para rellenar porque muchas veces preguntan cosas muy específicas desconocidas para la gente que no conoce el tema de los impuestos. Por eso es muy bueno hacer la declaración la primera vez con alguien que sepa bien alemán o mejor todavía, que ya haya hecho declaraciones anteriormente.
El primer formulario, Mantelbogen, es el de tus datos personales donde te preguntan también tu cuenta de banco y pertenencia a alguna religión. Y luego aparecen muchos anexos:
Un anexo N en donde hay que poner los ingresos recibidos por trabajo asalariado. Los datos que te piden en este anexo están contenidos en el documento que te habrán dado en tu empresa a final del año (Jahresabrechnung). Los datos que te piden son tu Steuerklasse, el salario bruto anual, los impuestos que ya has pagado mensualmente por el salario (Lohnsteuer) y el de solidaridad (Solidaritätszuschlag) durante todo el año.
En este anexo también se declaran los gastos que se hayan tenido relacionados con el trabajo, por ejemplo, usar una habitación de trabajo en casa, cursos de formación, gastos de transporte si se viaja y la empresa no lo cubre, gastos por ropa de trabajo o para limpieza de la ropa de trabajo, etc. El Finanzamt deduce automáticamente 1000 euros como gastos relacionados con el trabajo, si tus gastos no han sido superiores a esa cantidad no merece la pena que especifiques tus gastos.
Un anexo Ven donde se reflejan los ingresos y los costes por alquileres de viviendas, habitaciones o locales.
Un anexo Kind en donde se declara el Kindergeld y los gastos que se tienen de seguro médico u otros seguros para cada niña.
Un anexo Vorsorgeaufwand para los gastos de seguros médicos y de pensiones de jubilación.
Un anexo KAP para los ingresos por las rentas del capital (intereses).
Un anexo S en donde se declaran los ingresos del trabajo por cuenta propia (freelancer).
Un anexo EÜR para declarar los gastos vs. ingresos del trabajo asalariado y poder calcular así las ganancias totales.
Un anexo G para ingresos por Gewerbe.
Hay un anexo Sonderausgaben, aquí se declaran también gastos para manutención de niños en parejas separadas, las donaciones, gastos por estar cuidando a familiares, gastos de comunidad de la casa en donde se vive, gastos de cursos de formación profesional.
Un anexo Haushaltsnahe Aufwendungen en donde se declaran los gastos de la vivienda, por ejemplo la comunidad (Betriebskosten), si se han hecho obras, etc.
Para la declaración de 2020 habrá un anexo Corona-Hilfen para empresas y autónomas.
Hay unos anexos AUS y N-AUS para ingresos en el extranjero.
Un anexo R para ingresos por rentas.
Todos estos formularios están también en papel, pero las personas autónomas no los pueden usar, deben hacer la declaración on-line. Es aconsejable que las personas asalariadas hagan también la declaración on-line porque estos formularios en papel no ofrecen ninguna explicación ni ayuda para rellenarlos y cuesta mucho más trabajo y tiempo hacer la declaración en papel que on-line.
3. Ayuda para hacer la declaración
Mucha gente utiliza algún software de pago en inglés para hacer la declaración (aprox. 30-60 EUR). Son programas mucho más intuitivos que el ELSTER y van guiando durante todo el proceso de manera clara. Algunos ejemplos de estos software son:
Alternativamente, si eres asalariada te recomendamos acudir a un Lohsteuerverein, el precio es muy asequible y depende de la cantidad que se declara. Son profesionales y competentes y no solo hacen la declaración, sino que te representan en el Finanzamt para todas las gestiones que tengas que hacer, no solo para la declaración de impuestos. Hay Lohnsteuervereine por todos los barrios en todas las ciudades.
Los Lohnsteuervereine no atienden a personas que trabajan por cuenta propia (autónomas). En este caso solo queda la posibilidad de acudir a gestoras (contadoras) abogadas para que te hagan la declaración, o hacerla tu misma con (o sin) ayuda de los programas mencionados anteriormente.
En el Finanzamt de tu barrio también hay horario de atención al público en donde te pueden solucionar alguna duda que tengas con respecto a la declaración, pero no te van a hacer la declaración completa.
¿Cuánto se paga de impuestos por los ingresos en Alemania?
El porcentaje de impuestos que se paga crece con respecto de los ingresos que se tienen. El porcentaje de impuestos se aplica a la base imponible que es la diferencia entre lo que se ha ingresado y las deducciones por gastos, seguros, donaciones, etc. según queda reflejado en la declaración de impuestos:
En 2020 la progresión de los impuestos era así:
Base disponible = ingresos – deducciones | Porcentaje de impuestos |
0 – 9.408 Euros | 0% |
9.408 – 14.533 Euros | 14 – 24% |
14.533 – 57.052 Euros | 24 – 42% |
57.052 – 270.501 Euros | 42% |
A partir de 270.501 Euros | 45% |
Tipos de clase fiscal (Steuerklasse)
Steuerklasse I: se aplica a las personas solteras, separadas, viudas o con pareja de hecho, salvo que tengan hijas a su cargo.
Steuerklasse II: se aplica a personas solteras, separadas o viudas que son Alleinerziende, es decir, que tienen al menos una hija a su cargo, reciben Kindergeld y no viven con otras personas adultas.
Steuerklasse III: se aplica a la trabajadora casada cuya pareja vive también en Alemania y no viven separadas y cuando solo una persona trabaja o las dos trabajan pero la diferencia de salarios es mayor de 60/40. A la persona que gana menos se le aplica Steruklasse V y a la que gana más se le da la Steuerklasse III.
Steuerklasse IV: se aplica a matrimonios cuando ambas personas ganan salarios parecidos. Ambas personas reciben la Steuerklasse IV. En la combinación 4/4 con salarios de diferente cuantía se puede solicitar la aplicación de un factor de reducción al considerar separadamente ambas rentas. Este factor conlleva la obligación de presentar la declaración al año siguiente.
Steuerklasse V: se aplica a la persona de la pareja matrimonial que gana menos y cuya pareja tiene clase fiscal III.
Steuerklasse VI: es para trabajadoras que reciben salarios de varias empresas a la vez y se aplica al salario más bajo.