Una trabajadora por cuenta ajena o asalariada tiene una relación de dependencia con su empleadora, tiene un horario, un sueldo, vacaciones, etc. fijados en un contrato de trabajo y normalmente trabaja en las dependencias o locales de la empleadora. La trabajadora asalariada tiene un salario brutto al que se le descuentan cada mes las cotizaciones sociales (seguros médico, de jubilación, de invalidez y de desempleo) y los impuestos para la Agencia Tributaria (Finanzamt). El salario resultante después de estos descuentos es el salario netto que se recibe en el banco. La persona asalariada recibe una clase de impuestos (Steuerklasse) según sus circunstancias:
Steuerklasse 1 para personas solteras y sin niñas
Steuerklasse 2 para personas solteras con hijas
Steuerklasse 3 + 5 es la combinación para matrimonios cuando una persona gana mucho más que la otra, o que una persona no trabaja. La persona que gana menos o no trabaja recibe la Steuerklasse 5, la persona que trabaja y gana más recibe la Steuerklasse 3.
Steuerklasse 4 + 4 es la combinación para matrimonios cuando ambas personas trabajan y ganan sueldos parecidos. La carga fiscal es igual que si tuvieran St.Kl.1.
Steuerklasse 6 se da a las personas que no tienen número fiscal (Steueridentifikationsnummer) generalmente porque no tienen registro de la vivienda (Anmeldung). También se da la St.Kl.6 a las personas que ya tienen un trabajo con St.Kl. de 1 a 5 y ahora empiezan otro trabajo que no es Minijob. En esta clase 6 se pagan impuestos muy altos pero solo en el trabajo al que se ha adjudicado esta clase.
Las cotizaciones sociales, es decir el seguro médico (Krankenkasse), de jubilación, de invalidez de desempleo se pagan a medias entre la empresa y la empleada asalariada.
Una trabajadora autónoma ofrece sus servicios a una empresa que contrata esos servicios. La trabajadora autónoma mantiene la independencia con respecto a la empresa en lo que concierne a horas y horario de trabajo, vacaciones y, en algunos casos, lugar de trabajo y corre personalmente con todos los gastos de cotizaciones sociales e impuestos. Todas las trabajadoras autónomas deben tener un seguro médico. Si desean tener bajas médicas pagadas por la Krankenkasse deberán pagar una cuota más alta. Solo en algunas actividades profesionales como artistas y profesoras es obligatorio cotizar para el seguro de jubilación. Las personas autónomas pueden cotizar voluntariamente para el seguro de desempleo en la Bundesagentur für Arbeit. Todas las personas autónomas deben hacer una declaración de impuestos anualmente (Einkommensteuererklärung) aunque no hayan tenido ingresos.
Falsas autónomas (Scheinselbstständigkeit)
Hay muchas empresas que para ahorrarse costes, en lugar de contratar a una trabajadora como asalariada, le piden a la trabajadora que se haga autónoma y así todo el gasto del seguro médico (Krankenkasse), seguro de accidentes y la contribución para la pensión de jubilación en su caso son pagados íntegramente por la persona autónoma (y la empresa no paga ningún porcentaje). Las empresas tienden a abusar de esta modalidad porque cuando una persona es autónoma tiene que tener libertad para decidir por sí misma los horarios, cuándo quiere estar de vacaciones, cuándo quiere interrumpir los servicios ofrecidos a esa empresa, etc. pero cuando te contratan como falsa autónoma te tratan como asalariada imponiéndote un horario de trabajo, un lugar de trabajo, pudiendo decidir sobre tus vacaciones, etc. Estas situaciones se pueden denunciar cuando la trabajadora es autónoma pero sospecha que lo que se está realizando correspondería más típicamente a trabajadora asalariada. Por ejemplo, si:
- en la misma empresa hay personas realizando la misma actividad con un contrato de trabajo como asalariadas
- la empresaria puede disponer de los frutos del trabajo realizado por la autónoma
- se exige la asistencia parcial o total a las oficinas de la empresa para realizar el trabajo
- se le asignan tareas concretas
- inclusión en un organigrama de la empresa
- las vacaciones deben ser autorizadas por la empresa.
Qué puedes hacer cuando te obligan a ser autónoma en lugar de contratarte como asalariada?
Esta situación es normalmente muy desfavorable para ti, tú tienes que pagarte la Krankenkasse y el seguro de invalidez completamente (Pflegeversicherung) y, en los casos en que es obligatorio, también el seguro de jubilación.
Si quieres aclarar y legalizar tu situación, lo primero que debes hacer es pedir a una institución autorizada que evalúe si eres una falsa autónoma o no. Para eso debes rellenar el formulario V0027 y enviarlo a esta dirección:
Deutsche Rentenversicherung
Bund Clearingstelle für sozialversicherungsrechtliche Statusfragen
10704 Berlin
Si la Clearingstelle de la Deutsche Rentenversicherung dice que eres una falsa autónoma (Scheinselbständige), la empresa tendrá que pagar los impuestos y cotizaciones sociales desde que te contrató, y tu también tendrás que pagar tu parte salvo que ya no trabajes allí, en este último caso será la empresa la que tendrá que pagar las cotizaciones sociales íntegras.
Si la empresa no acepta este veredicto de la Deutsche Rentenversicherung, tendrás que demandar a la empresa en el juzgado de trabajo (Arbeitsgericht).
Cuando reciba el pago por parte de la empresa la Krankenkasse tendrá que devolverte las cotizaciones que tu les hayas pagado durante ese tiempo de falsa autónoma.
Y también hay que aclarar la situación con la Finanzamt.
Se puede denunciar además esta situación de falsa autónoma a la inspección policial de trabajo irregular (Finanzkontrolle Schawarzarbeit FKS) pero aquí puede que no solo la empresa sino tú también recibas una multa si has estado un tiempo trabajando como falsa autónoma.