Steuererklärung (declaración de la renta)

Hay obligación de presentar una declaración de impuestos sobre las rentas del año 2016 si…

– el salario como asalariada o como autónoma ha superado los 11.000 euros brutos anuales para personas individuales o 20.900 euros anuales en caso de parejas (de hecho o matrimonios). En caso de que los únicos ingresos sean como autónoma, se aplica la línea siguiente;
– se tienen ingresos superiores a 410 euros al mes que no hayan cotizado ya impuestos. En estos ingresos hay que incluir minijobs, la prestación por desempleo, Elterngeld, ingresos por trabajo no asalariado, alquileres e intereses de depósitos financieros. Si solo hay ingresos como autónoma, entraría en este caso;
– cuando se reciben salarios por trabajos simultáneos,
– en caso de matrimonios o parejas de hecho cuando las dos personas trabajan y un miembro de la pareja tiene la Lohnsteuerklasse V o VI.

Ejemplos:
Manuela tiene un trabajo en una panadería por el que cobra 600€ al mes, y además hace traducciones como autónoma. Este año, Manuela ha hecho 15 traducciones, de 100€ cada una. Por lo tanto, sus ingresos este año han sido:
– Como trabajadora por cuenta ajena: 7200 €
– Como autónoma: 1500 €
Total: 8700 €
No está obligada a hacer la declaración de la renta.

Rafaela da clases particulares de matemáticas como autónoma. Este año ha facturado 600€/mes. En total, ha cobrado 7200€ este año → como los ingresos han sido como autónoma, tiene  obligación de hacer la declaración de la renta.

 

En casos de no tener obligación de presentar la declaración, hacer una declaración voluntaria puede ser recomendable si…

– se ha trabajado de forma continuada,
– el salario ha tenido variaciones durante el año,
– la Steuerklasse ha cambiado de I o IV a III,
– el número de hijas ha cambiado,
– ha habido gastos extraordinarios.

¿En qué oficina (Finanzamt) hay que presentar la declaración?

– en la Finanzamt que corresponde al lugar de empadronamiento o lugar de residencia principal si se tienen varios domicilios. En caso de parejas separadas puede haber excepciones a esta norma (ver www.finazamt.de).

Plazos de presentación de la declaración de impuestos sobre las rentas

– las personas obligadas a presentar declaración pueden hacerlo en cualquier momento y tienen como límite el 31 de mayo del año siguiente al que se declara; la declaración para 2016 debe presentarse antes del 31 de mayo de 2017,
– si se hace la declaración mediante una gestora (Steuerberaterin), ésta puede solicitar un aplazamiento hasta el 31 de diciembre del año siguiente al que se declara,
– para entregar uns declaración voluntaria se tienen 4 años de plazo,
– si se entrega la declaración más tarde de la fecha límite, la Finanzamt cobra un recargo.

Tipos de clase fiscal (Steuerklasse)

– Hay 6 tipos distintos, Steuerklasse I a VI.
– Las personas solteras, separadas, viudas o con pareja de hecho reciben la Steuerklasse I salvo que tengan hijas a su cargo.
– La Steuerklasse II es para personas solteras, separadas o viudas que son Alleinerziende, es decir que tienen al menos una hija a su cargo, reciben Kindergeld y no viven con otras personas adultas.
– La Steuerklasse III es para la trabajadora casada cuya pareja vive también en Alemania y no viven separadas y que la pareja no trabaja o trabaja con Steuerklasse V.
– Para los matrimonios en donde las dos personas trabajan es normalmente más beneficioso presentar una declaración conjunta y en estos casos se puede escoger la combinación de Steuerklassen que sea más favorable.
– La combinación de Steuerklassen 4/4 se aplica cuando ambas personas ganan salarios parecidos. Si la diferencia de salarios es mayor de la proporción 60/40 se suele aplicar la combinación 3/5, la Steuerklasse 3 para el salario más alto y la Steuerklasse 5 para el más bajo.
– En la combinación 4/4 con salarios de diferente cuantía se puede solicitar la aplicación de un factor de reducción al considerar separadamente ambas rentas, este factor conlleva la obligación de presentar la declaración al año siguiente.
– La Steuerklasse VI es para trabajadoras que reciben salarios de varias patronas (Arbeitgebern-innen) a la vez y se aplica al salario más bajo. Hay que vigilar que realmente la Finanzamt lo aplique al salario más bajo.

Tipos de declaración de la renta

– Simplificada (Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer)
– Standard
– Especial (para personas no residentes en Alemania pero con ingresos en Alemania)

Declaración Simplificada

La declaración simplificada es para trabajadoras asalariadas que pueden haber recibido también recibir subvenciones estatales como prestaciones por desempleo, Elterngeld, Mutterschaftsgeld, etc. y que no han tenido unos gastos deducibles que no estén reflejados en el formulario de declaración simplificada.
Los matrimonios o parejas de hecho sólo pueden hacer la declaración simplificada si la hacen conjuntamente (Zusammenveranlagung). No pueden hacer la declaración simplificada las personas que tienen ingresos por alquileres,
rentas, ingresos en el extrajero o por intereses del capital.
Hay otros muchos casos en que no se puede hacer la declaración simplificada, por ejemplo en situaciones especiales de parejas divorciadas, o de pertenencia a una religión, casos especiales de pagos del impuesto por la religión, si la persona tiene una trabajadora contratada en régimen de minijob, se han tenido ingresos o gastos en el extrajero, donaciones, cuotas a partidos políticos, etc.

Cómo rellenar el formulario de la declaración simplificada (2016ESt1V061NET)

NOTA: para la numeración, seguimos este formulario

https://www.formulare-bfinv.de/printout/034040_16.pdf

Es posible que de un año a otro haya ligeros cambios que afecten a la numeración, así que ten cuidado a la hora de rellenar el formulario y ve revisándolo. ¡Rellenar siempre con letras mayúsculas!
Línea 1: poner una cruz en el primer espacio Vereinfachte Einkommensteuererlärung für Arbeitnehmer. En el segundo espacio se pone una cruz solo en los casos muy especiales en que se tienen participaciones o acciones en la empresa en que se trabaja o se reciben por parte de la patrona contribuciones especiales que no forman parte del salario.
Línea 2: Número fiscal si ya se tiene por haber hecho otras declaraciones o si figura en la nómina.
Línea 3: la Finanzamt que te corresponde según tu domicilio
Línea 4: si has cambiado de domicilio, en qué Finanzamt entregaste la última declaración que has hecho.
Línea 5: tu teléfono (voluntario)
Línea 6: Steuer Identificationsnummer (IdNr) de la persona que hace la declaración (persona A). Es un número de 11 cifras que te enviaron cuando hiciste tu Anmeldung por primera vez en Alemania.
Geburtsdatum es la fecha de nacimieno Dia.Mes.Año (por ejemplo 02.05.1989)
Línea 7: Apellidos
Línea 8: Nombre
Línea 9: calle
Línea 10: número
Línea 11: distrito postal y ciudad
Línea 12: profesión en la que se trabaja
Línea 13: primera casilla – fecha de matrimonio o de firma como pareja de hecho
segunda casilla – fecha desde que se es viuda
tercera casilla
– fecha de la separacióncuarta casilla
– fecha de divorcio
Líneas 14-20: Si se hace la declaración conjunta con la pareja se rellenan las casillas 14-20 que preguntan lo mismo que las líneas 6-13 pero ahora referidas a la pareja (persona B).
Líneas 21-23: son los datos de tu cuenta de banco, IBAN, BIC y nombre del banco.
Línea 24: si la cuenta bancaria está al nombre de la persona que hace la declaración (A) se marca la primera casilla, si está a nombre de la pareja (B) se marca la segunda casilla, si está a nombre de una tercera persona se escribe este nombre en la casilla larga.
Línea 25: ingresos anuales de la persona que hace la declaración (A). Si se ha recibido de la patrona la Lohnsteuerbescheinigung esta cantidad está reflejada en la Lohnsteuerbescheinigung. Hay que escribr el eTIN que esté en la Lohnsteuerbescheinigung y hay que remitir una copia de la Lohnsteuerbescheinigung con la declaración.
La segunda casilla es para los ingresos (eTIN) de la pareja (B) si trabaja.
Línea 26: otros ingresos de las personas A (casilla 120) y B (casilla 121) por Hartz IV, paro,
Elterngeld, Mutterschaftsgeld o Insolvenzgeld.
Línea 27: razones por la que se estuvo desempleada
Línea 31: gastos profesionales de la persona A
datos para calcular la compesación por la distancia que hay hasta el trabajo, (antes de empezar a rellenar aquí, leer la casilla 33), en la primera casilla se escribe la dirección del trabajo, en la segunda el número de días que se trabaja a la semana y en la tercera casilla los día en que se ha estado de baja por vacación o por enfermedad.
Línea 32: casilla 110 días totales en el año en que se ha ido a trabajar
casilla 111 distancia de la casa al trabajo
casilla 112 número de días que se ha ido en coche
casilla 113 número de días en que se ha ido con un transporte de la empresa
casilla 114 número de días en los que se ha ido en bici, moto, a pie o con el transporte público
casilla 115 se tiene un grado de invalidez de al menos el 70% o del 50% “G”
Línea 33: casilla 114 gastos en el transporte público. En lugar de rellenar todas las casillas anteriores se pueden desgravar 1000 euros sin justificar en esta casilla.Línea 34: casilla 380 gastos para material de trabajo, busqueda de trabajo, cursillos, costes de la cuenta bancaria, gastos de viaje en avión o en tren por razones profesionales, cuotas para colegios profesionales. Se pueden desgravar 36/72 euros sin justificar dependiendo de si se es persona independiente (36) o matrimonio o pareja de hecho (72)
Líneas 35-38: igual contenido que las líneas 31-34 pero ahora para la persona B
Línea 39: impuesto pagado a la iglesia (casilla 103), cantidad devuelta (casilla 104)
Línea 40: donaciones y cuotas para organizaciones
Línea 41: donaciones y cuotas para organizaciones cuando estos datos ya se han comunicado a la Finazamt electrónicamente, de la persona A (casilla 202) y de la persona B (casilla 203).
Línea 42: grado de invalidez persona A, grado de invalidez persona B
Línea 43: gastos debidos a invalidez, enfermedad o curas
Línea 44: gastos especiales en el ámbito familiar para limpieza, cuidados
Línea 45: gastos especiales por trabajos de renovación y mantenimiento de la vivienda
Línea 46: se rellena sólo si se han rellenado las líneas 44 y 45 y se vive con una persona sin tener vínculos familiares.
En la casilla 223 se introduce el número de personas con las que se vive, nombre y fecha de nacimiento
Línea 47: porcentaje de los gastos de las líneas 44 y 45 que corresponde a la persona A
Línea 48: sólo para matrimonios y parejas de hecho que han rellenado las líneas 44 y 45 en el caso de ser pareja sólo una parte del año.
Línea 49: fecha y firma de las personas A y B
La segunda casilla es para el gestor en caso de que haya intervenido en la preparación de la declaración y que tenga una autorización para actuar en nombre de los firmantes A y B.

Más formularios, en este link:

https://www.formulare-bfinv.de/

Creative Commons License
Steuererklärung (declaración de la renta) by Oficina Precaria Berlín is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
Based on a work at oficinaprecariaberlin.org.
Permissions beyond the scope of this license may be available at http://oficinaprecariaberlin.org.
x Por qué escribimos en femenino plural...