Steuererklärung (declaración de la renta)

Hay obligación de presentar una declaración de impuestos sobre las rentas del año 2017 si…

Las trabajadoras por cuenta ajena ya están pagando impuestos a hacienda cada mes y se les descuentan de su salario. Por eso solo están obligadas a presentar la declaración en los siguientes casos:

– Si además del salario han recibido otros ingresos por los cuales no han cotizado y que han sido superiores a 410 euros,
– la trabajadora recibe a la vez salarios por parte de varias empresas distintas o que de una de las empresas haya recibido una cantidad a la que se le ha aplicado la Steuerklasse VI,
– cuando los ingresos procedentes de prestaciones sometidas al sistema progresivo de los impuestos, como son por ejemplo el Arbeitslosengeld, Elterngeld, Insolvenzgeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld entre otras, han sido superiores a 410 euros,
– cuando en una pareja de hecho o en un matrimonio ambas personas trabajan como asalariadas y una de ellas ha estado al menos una parte del año cotizando con la Steuerklasse V o VI o con la IV+factor,
– cuando la Finanzamt ha aplicado durante el año una cotización reducida por alguna razón que no sea diversidad funcional u orfandad, y que el salario haya sido superior a 11.200 euros para una sola persona o superior a 21.250 para parejas o matrimonios,
– las parejas divorciadas o separadas con niñas que tienen un acuerdo de reparto de la disminución de la cotización por causa de gastos extraordinarios,
– cuando ha habido indemnizaciones o la cotización ha sido reducida durante varios años,
– cuando la empresa ha utilizado otro ingreso para aplicar al Lohnsteuer y por tanto el salario no ha sido tenido en cuenta para ello.

Las personas que no reciben un salario, por ejemplo autónomas, tienen la obligación de presentar una declaración de impuestos.

Los ingresos por rentas del capital a los cuales no haya sido aplicada la retención del 19% (Abgeltungssteuer) tienen que ser declarados.

Hay que declarar cuando se tienen pérdidas.

Normalmente las personas asalariadas pagan automáticamente ya los impuestos cada mes de su salario y no tienen que hacer la declaración pero suele ser conveniente porque muchas veces sale a devolver.

 

En casos de no tener obligación de presentar la declaración, hacer una declaración voluntaria es especialmente recomendable si…

– se ha trabajado de forma continuada,
– el salario ha tenido variaciones durante el año,
– la Steuerklasse ha cambiado de I o IV a III,
– el número de hijas ha cambiado,
– ha habido gastos extraordinarios.

¿En qué oficina (Finanzamt) hay que presentar la declaración?

– en la Finanzamt que corresponde al lugar de empadronamiento o lugar de residencia principal si se tienen varios domicilios. En caso de parejas separadas puede haber excepciones a esta norma (ver www.finazamt.de).

Plazos de presentación de la declaración de impuestos sobre las rentas

– las personas obligadas a presentar declaración pueden hacerlo en cualquier momento y tienen como límite el 31 de mayo del año siguiente al que se declara; la declaración para 2017 debe presentarse antes del 31 de mayo de 2018,
– si se hace la declaración mediante una gestora (Steuerberaterin), ésta puede solicitar un aplazamiento hasta el 31 de diciembre del año siguiente al que se declara,
– para entregar una declaración voluntaria se tienen 4 años de plazo,
– si se entrega la declaración más tarde de la fecha límite, la Finanzamt cobra un recargo.

Tipos de clase fiscal (Steuerklasse)

– Hay 6 tipos distintos, Steuerklasse I a VI.
– Las personas solteras, separadas, viudas o con pareja de hecho reciben la Steuerklasse I salvo que tengan hijas a su cargo.
– La Steuerklasse II es para personas solteras, separadas o viudas que son Alleinerziende, es decir que tienen al menos una hija a su cargo, reciben Kindergeld y no viven con otras personas adultas.
– La Steuerklasse III es para la trabajadora casada cuya pareja vive también en Alemania y no viven separadas y que la pareja no trabaja o trabaja con Steuerklasse V.
– Para los matrimonios en donde las dos personas trabajan es normalmente más beneficioso presentar una declaración conjunta y en estos casos se puede escoger la combinación de Steuerklassen que sea más favorable.
– La combinación de Steuerklassen 4/4 se aplica cuando ambas personas ganan salarios parecidos. Si la diferencia de salarios es mayor de la proporción 60/40 se suele aplicar la combinación 3/5, la Steuerklasse 3 para el salario más alto y la Steuerklasse 5 para el más bajo.
– En la combinación 4/4 con salarios de diferente cuantía se puede solicitar la aplicación de un factor de reducción al considerar separadamente ambas rentas, este factor conlleva la obligación de presentar la declaración al año siguiente.
– La Steuerklasse VI es para trabajadoras que reciben salarios de varias patronas (Arbeitgebern-innen) a la vez y se aplica al salario más bajo. Hay que vigilar que realmente la Finanzamt lo aplique al salario más bajo.

 

Lista de documentos que son necesarios para hacer la declaración de impuestos de una trabajadora por cuenta ajena

Ingresos:
• Certificado electrónico del impuesto sobre el salario, llegado el caso certificado especial del impuesto sobre el salario
• Anexo VL en caso de rendimientos del capital
• Seguro de enfermedad / subsidio transitorio (certificado del seguro médico o de la aseguradora)
• Subsidio de desempleo (certificado de prestaciones de la oficina de empleo – notificación de revocación o notificación provisional, no notificación de concesión / modificación)
• Indemnización, acuerdo de indemnización y comprobante de pago
• Notificación de la concesión de pensión completa (en caso de primer pago de la pensión de jublación u otras)
• Notificación de ajuste de la pensión
• Certificados tributarios (documentos originales) o bien certificados de intereses y deducciones emitidos por los bancos donde se tienen cuentas
• Ingresos procedentes de alquileres, documentación del piso en alquiler

Hijas mayores de 18 años:
• Contrato de formación profesional, certificado escolar o de estudios
• Certificado electrónico de impuestos sobre el salario, llegado el caso certificado especial de impuestos sobre el salario
• Notificaciones de créditos para estudiantes (¡1º. y 2º. semestre!)
• Notificación de concesión de pensión / Notificación de adaptación de la pensión- siempre que se perciba pensión de orfandad por una progenitora
• Subsidio de desempleo, llegado el caso registro en la oficina de empleo para la obtención de un puesto de aprendiz
• Certificado del servicio militar / civil

Gastos especiales:
• Cuotas de afiliación a partidos y donativos a cualquier asociación (las cuotas de afiliación a sindicatos son cargas profesionales deducibles)
• Costes de formación en una profesión que no se ejerce (estudio, especialización)
• Seguros
• Liquidación de gastos de explotación de su arrendadora (la última de que disponga)
• Comprobantes de realización de trabajo manual en la vivienda
• Renta “Riester”: certificado conforme al § 10a de la Ley del Impuesto sobre la Renta o el § 92 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y su número de la seguridad social
• Gastos de procesos civiles

Gastos excepcionales:
• Certificado de mutilado grave
• Gastos por enfermedad (farmacia, ortopedia, etc.)
• Gastos de divorcio
• Gastos de inhumación
• Manutención de parientes necesitadas/certificado de falta de recursos, certificado de ingresos de la persona receptora de la manutención
• Cuidado de parientes necesitadas de asistencia

Gastos profesionales deducibles:
• Material de trabajo (uso profesional de ordenadores, material de oficina y otros)
• Viajes entre la vivienda y el lugar de trabajo (trayecto simple en km)
• Certificado de actividad en centros de trabajo variables o bien actividad en ruta
• Coche de empresa: certificado de los costes de explotación (solo si se aplica el método de libro de ruta)
• Viajes de trabajo (certificado de la empleadora, datos referentes a la restitución por parte de la empleadora)
• Cuotas de sindicatos
• Vestimenta profesional (compruebe que la factura es correcta)
• Mantenimiento de segunda casa por motivos de trabajo (contrato de alquiler, gastos de alquiler, número de viajes, distancia)
• Bibliografía especializada (indicando el título)
• Gastos de teléfono (certificado de la empleadora, facturas originales)
• Gastos de solicitud de empleo (¡con los escritos de las negativas de las empresas!)
• Seguro de protección jurídica con parte profesional
• Seguro de accidentes

Deducciones automáticas sin necesidad de presentar documentación para probar esos gasto

Hay una desgravación automática de 1000 euros al año (pauschal) que incluye todos los gastos que se hayan tenido por motivo del trabajo como transporte, vestimenta, lavado de la vestimenta, compra de material o aparatos, etc. Si se han tenido gastos por más de 1000 euros en el año hay que justificarlos, si han sido por menos no hay que justificarlos.

Se puede desgravar por separado y sin justificar Arbeitsmittel (pauschal 110 euros/año), Kontoführung (16 euros/año), gastos mudanza por motivos de trabajo (715 euros para personas solteras, 1429 euros para personas casadas +315 euros por persona adicional en la familia), gastos para solicitar trabajos (8,50 euros por solicitud en papel y 2,50 euros por solicitud on line), gastos de teléfono si se usa para el trabajo el móvil privado (20 euros/mes), gastos por trabajar fuera de los locales de la empresa, si la empresa no paga dietas (12 euros /día o 24 euros si se tiene que dormir fuera de la casa propia).

Si la suma de todas estas desgravaciones no suma más de 1000 euros no merece la pena especificarlas separadamente porque entran dentro de esa desgravación global.

 

Tipos de declaración de la renta

– Simplificada (Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer)
– Standard
– Especial (para personas no residentes en Alemania pero con ingresos en Alemania)

Declaración Simplificada

La declaración simplificada es para trabajadoras asalariadas que pueden haber recibido también recibir subvenciones estatales como prestaciones por desempleo, Elterngeld, Mutterschaftsgeld, etc. y que no han tenido unos gastos deducibles que no estén reflejados en el formulario de declaración simplificada.
Los matrimonios o parejas de hecho sólo pueden hacer la declaración simplificada si la hacen conjuntamente (Zusammenveranlagung). No pueden hacer la declaración simplificada las personas que tienen ingresos por alquileres,
rentas, ingresos en el extrajero o por intereses del capital.
Hay otros muchos casos en que no se puede hacer la declaración simplificada, por ejemplo en situaciones especiales de parejas divorciadas, o de pertenencia a una religión, casos especiales de pagos del impuesto por la religión, si la persona tiene una trabajadora contratada en régimen de minijob, se han tenido ingresos o gastos en el extranjero, donaciones, cuotas a partidos políticos, etc.

Cómo rellenar el formulario de la declaración simplificada (2017ESt1V06)

NOTA: para la numeración, seguimos este formulario

https://www.buhl.de/steuernsparen/wp-content/uploads/sites/16/2018/01/est_1_v_17_sw.pdf

Es posible que de un año a otro haya ligeros cambios que afecten a la numeración, así que ten cuidado a la hora de rellenar el formulario y ve revisándolo. ¡Rellenar siempre con letras mayúsculas!
Línea 1: poner una cruz en el primer espacio Vereinfachte Einkommensteuererlärung für Arbeitnehmer. En el segundo espacio se pone una cruz solo en los casos muy especiales en que se tienen participaciones o acciones en la empresa en que se trabaja o se reciben por parte de la patrona contribuciones especiales que no forman parte del salario.
Línea 2: Número fiscal si ya se tiene por haber hecho otras declaraciones o si figura en la nómina.
Línea 3: la Finanzamt que te corresponde según tu domicilio
Línea 4: si has cambiado de domicilio, en qué Finanzamt entregaste la última declaración que has hecho.
Línea 5: tu teléfono (voluntario)
Línea 6: Steuer Identificationsnummer (IdNr) de la persona que hace la declaración (persona A). Es un número de 11 cifras que te enviaron cuando hiciste tu Anmeldung por primera vez en Alemania.
Geburtsdatum es la fecha de nacimiento Dia.Mes.Año (por ejemplo 02.05.1989)
Línea 7: Apellidos
Línea 8: Nombre
Línea 9: calle
Línea 10: número
Línea 11: distrito postal y ciudad
Línea 12: profesión en la que se trabaja
Línea 13: primera casilla – fecha de matrimonio o de firma como pareja de hecho
segunda casilla – fecha desde que se es viuda
tercera casilla
– fecha de la separacióncuarta casilla
– fecha de divorcio
Líneas 14-20: Si se hace la declaración conjunta con la pareja se rellenan las casillas 14-20 que preguntan lo mismo que las líneas 6-13 pero ahora referidas a la pareja (persona B).
Líneas 21-23: son los datos de tu cuenta de banco, IBAN, BIC y nombre del banco.
Línea 24: si la cuenta bancaria está al nombre de la persona que hace la declaración (A) se marca la primera casilla, si está a nombre de la pareja (B) se marca la segunda casilla, si está a nombre de una tercera persona se escribe este nombre en la casilla larga.
Línea 25: ingresos anuales de la persona que hace la declaración (A). Si se ha recibido de la patrona la Lohnsteuerbescheinigung esta cantidad está reflejada en la Lohnsteuerbescheinigung. Hay que escribir el eTIN que esté en la Lohnsteuerbescheinigung y hay que remitir una copia de la Lohnsteuerbescheinigung con la declaración.
La segunda casilla es para los ingresos (eTIN) de la pareja (B) si trabaja.
Línea 26: otros ingresos de las personas A (casilla 120) y B (casilla 121) por subsidio de desempleo ALG I, Elterngeld, Mutterschaftsgeld o Insolvenzgeld.
Línea 27: razones por la que se estuvo desempleada
Línea 31: gastos profesionales de la persona A
datos para calcular la compensación por la distancia que hay hasta el trabajo, (antes de empezar a rellenar aquí, leer la casilla 33), en la primera casilla se escribe la dirección del trabajo, en la segunda el número de días que se trabaja a la semana y en la tercera casilla los día en que se ha estado de baja por vacación o por enfermedad.
Línea 32: casilla 110 días totales en el año en que se ha ido a trabajar
casilla 111 distancia de la casa al trabajo
casilla 112 número de días que se ha ido en coche
casilla 113 número de días en que se ha ido con un transporte de la empresa
casilla 114 número de días en los que se ha ido en bici, moto, a pie o con el transporte público
casilla 115 se tiene un grado de invalidez de al menos el 70% o del 50% “G”
Línea 33: casilla 114 gastos en el transporte público. En lugar de rellenar todas las casillas anteriores se pueden desgravar 1000 euros sin justificar en esta casilla.Línea 34: casilla 380 gastos para material de trabajo, búsqueda de trabajo, cursillos, costes de la cuenta bancaria, gastos de viaje en avión o en tren por razones profesionales, cuotas para colegios profesionales. Se pueden desgravar 36/72 euros sin justificar dependiendo de si se es persona independiente (36) o matrimonio o pareja de hecho (72)
Líneas 35-38: igual contenido que las líneas 31-34 pero ahora para la persona B
Línea 39: impuesto pagado a la iglesia (casilla 103), cantidad devuelta (casilla 104)
Línea 40: donaciones y cuotas para organizaciones
Línea 41: donaciones y cuotas para organizaciones cuando estos datos ya se han comunicado a la Finazamt electrónicamente, de la persona A (casilla 202) y de la persona B (casilla 203).
Línea 42: grado de invalidez persona A, grado de invalidez persona B
Línea 43: gastos debidos a invalidez, enfermedad o curas
Línea 44: gastos especiales en el ámbito familiar para limpieza, cuidados
Línea 45: gastos especiales por trabajos de renovación y mantenimiento de la vivienda
Línea 46: se rellena sólo si se han rellenado las líneas 44 y 45 y se vive con una persona sin tener vínculos familiares.
En la casilla 223 se introduce el número de personas con las que se vive, nombre y fecha de nacimiento
Línea 47: se escribe un 1 en la casilla 175 si se quiere completar la declaración con datos que se adjuntan en un papel aparte del formulario de la declaración pero entregado conjuntamente con él.
Línea 48: fecha y firma de las personas A y B
La segunda casilla es para el gestor en caso de que haya intervenido en la preparación de la declaración y que tenga una autorización para actuar en nombre de los firmantes A y B.

Más formularios, en este link:

https://www.formulare-bfinv.de/

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x Por qué escribimos en femenino plural...